Что относится к дорогостоящему лечению для налогового вычета

Из всего существующего многообразия налоговых вычетов наиболее популярным является возврат налога за расходы на лечение. Неполадки со здоровьем всегда приводят к снижению дохода, поэтому получить матпомощь из бюджета совершенно нелишне. Но мало кто знает, что все медицинские процедуры, за которые можно оформить возврат, разделены на две категории – обычное и дорогостоящее лечение. Перечень для 3 НДФЛ последней категории стоит изучить внимательно. За такие процедуры сумма возврата ничем не ограничена, следовательно, можно получить большую льготу.

Что относится к дорогостоящему лечению

Отсутствие ограничений по возврату налога за дорогостоящее лечение оговорено Налоговым кодексом РФ, а конкретно – статьей 219. Узнать, что входит в дорогостоящее лечение при возврате налога, граждане также могут из нормативных документов, а именно – из Постановления правительства РФ №201 от 19 марта 2001 года. В него входят:

• терапевтические мероприятия;
• диагностика;
• хирургические операции;
• расходы, понесенные больным на лекарственные материалы и медикаменты (перечень указан в том же постановлении);
• реабилитационные мероприятия;
• оплата страховки по договору с СК.

В перечень дорогостоящих видов лечения также входят ЭКО и установка любых имплантов, от суставных до зубных.

При расчете вычета за обычное лечение принимаются во внимание только расходы в пределах 120 000 рублей. Подавая документы о дорогостоящем лечении, можно представить в бюджет весь объем затрат, сколь бы велик он ни был.

Кто может получить вычет

Претендовать на льготу могут лица, отвечающие следующим условиям:

• являются налоговыми резидентами РФ;
• получили статус резидента не меньше 183 дней назад;
• имеют официальный налогооблагаемый доход.

Получение возврата доступно не только за оплату собственного лечения, но и за медобслуживание ближайших родных – официальных супругов, родителей или детей.

Кому льгота недоступна:

• пенсионерам, не имеющим иного дохода, кроме выплат из ПФР;
• неработающим гражданам (как состоящим на учете в ЦЗН, так и просто не обладающим официальным трудоустройством);
• предпринимателям, выплачивающим налог в размере менее 13% от прибыли.

Сумма возврата

Сравнив список проведенных медпроцедур с упомянутым выше постановлением, можно выяснить, какое лечение является дорогостоящим для возврата налога. После этого уже можно примерно прикинуть размер будущей льготы.

Расчет ведется очень просто:

• выписываем из квитанций все процедуры, относящиеся к нужной категории;
• суммируем их стоимость;
• берем от полученной суммы 13%.

Именно такую цифру нужно будет в итоге указать в декларации на возврат.

При подготовке документов обязательно потребуется справка из медучреждения, проводившего лечение, со списком всех расходов, понесенных пациентом. Чтобы не запутаться, складываем стоимость всех процедур, рядом с которыми указан код услуги 2. Именно он означает дорогостоящее лечение.

Порядок возврата налога

Оформление льготы проводится следующим образом:

• берем у работодателя справку о з/п за отчетный год;
• запрашиваем в медучреждении справку о понесенных расходах, а также лицензию на оказание медуслуг;
• заполняем форму 3НДФЛ на основании полученных документов;
• берем паспорт и ИНН;
• идем в отделение налоговой и пишем заявление на возврат подоходного;
• отдаем заявление и весь пакет бумаг сотруднику ФНС.

Подавать документы нужно не позднее 30 апреля текущего года. К вычету можно представить расходы, понесенные в течение трех предшествующих лет. Естественно, справки и декларации в этом случае должны быть отдельными за каждый год.

При оформлении возврата за лечение ближайших родственников к пакету бумаг придется добавить документы, подтверждающие степень родства. Это могут быть свидетельства о:

• браке;
• рождении;
• усыновлении;
• установлении опекунства.

Также потребуются паспорта и ИНН родных, на которых оформляется льгота. В иных случаях ФИО плательщика в квитанциях за медуслуги и ФИО подателя заявления на возврат должны полностью совпадать. То есть если лечение гражданину оплачивал добрый дядюшка, вернуть подоходный налог он не сможет.

Способы возврата

Возврат средств можно получить одним из двух способов. Все зависит от текущей ситуации претендента на льготу.

Если лечение еще продолжается, получить деньги можно по месту работы, вместе с ближайшей зарплатой. Для этого нужно сообщить в ФНС при подаче документов, что нужен именно такой способ выплат. Спустя 30 дней после приема документов ФНС выдаст гражданину справку, подтверждающую его право на льготу. Данный документ нужно будет предъявить в бухгалтерию. Выплата будет не разовой, а периодической. С работника просто на какое-то время перестанут удерживать подоходный налог и будут выдавать зарплату в большем объеме. Это будет продолжаться до тех пор, пока не выберется весь объем льготы.

При таком режиме получения льготы подавать декларацию необходимо не только за прошлый, но и за текущий год, равно как и чеки, подтверждающие оплату лечения.

Граждане, закончившие лечение в отчетном году, могут получить возврат только на свой банковский счет. Реквизиты они указывают в заявлении. Проверка документов проводится в ФНС в течение месяца. Однако, поступления выплат можно ждать только после того, как истечет предельный срок подачи отчетности, то есть, после 1 мая.